Einer der Vorteile meiner Position bei Shield Wall Media besteht darin, dass ich regelmäßig mit Führungskräften und Führungskräften auf C-Suite-Ebene vieler Bauunternehmen in Kontakt stehe. Einer der Nachteile besteht darin, dass ich regelmäßig mit Führungskräften und Führungskräften auf C-Suite-Ebene vieler Bauunternehmen in Kontakt stehe und diese Fragen stellen. 

Selten kenne ich die Antworten. Meistens endet es in einem Forschungsprojekt, denn wenn eine Person in unserem Publikum eine Frage stellt, haben viele andere die gleiche Frage, ohne sie gestellt zu haben. Diese Fragen werden gelegentlich zu Artikelthemen.

Die jüngste Frage betraf den „One Big Beautiful Bill“ (OBBB) und seine Auswirkungen auf Qualified Production Property, Bonus Depreciation und Rule 179. Ich bin bei weitem nicht qualifiziert, diese Frage zu beantworten, aber ich kann recherchieren.

Ich bin kein Buchhalter oder Steuerberater. Dieser Artikel stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Ziel dieses Artikels ist es, Ihnen ausreichend Wissen zu vermitteln, damit Sie Ihren Beratern die richtigen Fragen stellen können. 

Am 4. Juli 2025 verabschiedete der Kongress den One Big Beautiful Bill (OBBB). Er brachte in vielen Bereichen umfassende Änderungen mit sich, drei davon stechen für Hersteller und Bauherren jedoch besonders hervor:

• Bonusabschreibung (Abschnitt 168(k))

• Abschnitt 179 (Regel 179)

• Qualifiziertes Produktionseigentum (QPP) (brandneuer Abschnitt 168(n))

Der Name ist nicht nur ein Hype. Dieser Gesetzesentwurf ist wirklich umfangreich (ca. 1,000 Seiten) und kann mit etwas Planung großartig werden, da Sie Ihr Unternehmen möglicherweise schneller erweitern und ausbauen können. Sie können den gesamten Gesetzesentwurf unter https://tinyurl.com/BBB0725 lesen. Hier sind die Änderungen.

Bonusabschreibung: 100 % sind dauerhaft

„Absatz 168(k) … wird … durch Einfügen von ‚100 Prozent‘ geändert.“ – OBBB-Text

Keine schrittweisen Reduzierungen mehr. Immobilien, die nach dem 19. Januar 2025 erworben werden, können im ersten Jahr vollständig abgesetzt werden.

Was das für Produktionsstätten und Geschäfte bedeutet:

• Rollformer, Gabelstapler, CNC-Maschinen – alles zu 100 % absetzbar.

• Lieferwagen, Anhänger und Baustellenausrüstung – ebenfalls 100 %.

• Software und bestimmte Systeme – ebenfalls abgedeckt.

Qualifiziertes Produktionseigentum

QPP ist neu. Damit können Sie den Produktionsanteil eines Nichtwohngebäudes als Aufwand verbuchen, anstatt ihn abzuschreiben.

Die Regeln:

• Der Bau muss zwischen dem 19. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2028 beginnen.

• Das Gebäude muss vor dem 1. Januar 2031 in Betrieb genommen werden.

• Es kommen nur Produktionsflächen in Frage. Büros, Verkaufsflächen und Parkplätze sind nicht zulässig.

• Wenn Sie die Nutzung des Raums für die Produktion innerhalb von 10 Jahren einstellen, kann es zu einer erneuten Beschlagnahme kommen.

Warum es darauf ankommt:

Bei einer Erweiterung um 60,000 Quadratmeter, von denen 45,000 Quadratmeter in die Produktion gehen, kann dieser Anteil bereits im ersten Jahr vollständig abgeschrieben werden. Traditionell hätte dies 39 Jahre gedauert. Das ist ein gewaltiger Wandel für Werkserweiterungen, modulare Anlagen und automatisierte Fertigungshallen.

Abschnitt 179:  Mehr Spielraum für Abzüge

OBBB hat die Grenzwerte gemäß Abschnitt 179 angehoben.

• Maximaler Abzug: 2.5 Millionen US-Dollar

• Auslaufphase beginnt bei 4 Millionen US-Dollar

• Immer noch an das zu versteuernde Einkommen gebunden (es kann kein Verlust entstehen)

Für kleinere Betriebe (Hallenbauer, Fachwerkbauer, Rollformer und Komponentenhersteller) stellt dies weiterhin ein flexibles Instrument dar. Im Gegensatz zur Sonderabschreibung können Sie gemäß Abschnitt 179 wählen, welche Vermögenswerte als Aufwand verbucht werden sollen.

Zu unserem Publikum zählen Gerätehersteller, Komponentenhersteller und Bauunternehmen. So verändert OBBB die Landschaft:

• Hersteller können Erweiterungen schneller rechtfertigen. QPP reduziert die Kosten nach Steuern für neue Produktionsanlagen.

• Bauunternehmer können ihren Kunden dabei helfen, bei der Planung steuerliche Aspekte zu berücksichtigen – beispielsweise Grundrisse, die Produktions- und Büroräume trennen und so die sofortigen Einsparungen maximieren.

Beschleunigte Abschreibung und QPP sind sowohl für Hersteller von Vorteil, die neue Produktionsanlagen suchen, als auch für den Bauherrn ein potenzielles Abschlussinstrument im Design-Build-Prozess.

Als wir die Bauabteilung von F+W Media im Rahmen eines Insolvenzverfahrens erwarben, waren der richtige Zeitpunkt für Abzüge und der richtige Cashflow überlebenswichtig. OBBB nimmt Ihnen zwar keine Entscheidungen ab, schafft aber mehr Flexibilität und eröffnet Ihnen mehr Wege zum Erfolg.

Abschnitt 179 vs. Bonusabschreibung

Abschnitt 179

• Limit: 2.5 Mio. USD

• Auslauf: 4 Mio. USD

• Muss über steuerpflichtiges Einkommen verfügen

• Wählen Sie Vermögenswerte aus

Bonus-Abschreibung

• Keine Dollar-Obergrenze

• Kann einen Verlust verursachen

• Automatische 100 %-Abrechnung

Schnelle Checkliste

• Vertragsdaten verfolgen (müssen nach dem 19. Januar 2025 liegen).

• Produktions- und Nichtproduktionsflächen für QPP abbilden.

• Überprüfen Sie die Konformitätsregeln Ihres Staates.

• Entscheiden Sie, wann Sie Abschnitt 179 oder die Sonderabschreibung verwenden.

Planen Sie eine Rückgewinnung, wenn Sie den Raum umfunktionieren möchten. 

So bestimmen Sie qualifizierte
Produktionseigentum (QPP)

QPP bezeichnet den Produktionsanteil eines Nichtwohngebäudes sowie die für die Produktion wesentlichen Maschinen und Systeme. Die Bestimmung dessen, was zählt, ist entscheidend, da dies die Höhe Ihres Abzugs bestimmt.

Enthalten (für QPP berechtigt):

• Produktionshallen: Fertigungs- und Verarbeitungsbereiche.

• Materialhandhabung: Gänge, Bereitstellungs- und Ladebereiche sind integraler Bestandteil des Produktionsflusses.

• Maschinen und Ausrüstung: Rollformer, CNC-Linien, Pressen, Schweißgeräte, Fördersysteme.

• Integrierte Systeme für die Produktion: Hochleistungselektrik, Staubabsaugung, Druckluft, Brückenkräne – sofern sie die Produktion direkt unterstützen.

Ausgeschlossen (Nicht QPP):

• Büros, Pausenräume, Verwaltungsräume.

• Verkaufsbereiche, Ausstellungsräume, Lobbys.

• F&E-Labore, Softwareentwicklung, Ingenieurräume.

• Parkplätze, Mitarbeitereinrichtungen oder Unterkünfte.

• Maschinen, die nicht mit der Produktion in Zusammenhang stehen (zB Büro-IT-Systeme).

Wichtige Regeln:

• Der Bau muss nach dem 19. Januar 2025 und vor dem 31. Dezember 2028 beginnen.

• Das Eigentum muss vor dem 1. Januar 2031 in Betrieb genommen werden.

• Wenn die Produktionsnutzung innerhalb von 10 Jahren endet, gelten die Rückforderungsregeln des IRS.

• Vermieter können QPP nicht für von einem Mieter genutzte Räumlichkeiten oder Geräte beanspruchen – der Mieter muss sich dafür entscheiden.

Pro Tip: Bewahren Sie Grundrisse, Gerätelayouts und Systemzeichnungen in Ihren Akten auf. Das Finanzamt erwartet Unterlagen, die Produktionsflächen und Maschinen direkt mit dem Abzug verknüpfen.