Одна з найкращих рис моєї посади в Shield Wall Media полягає в тому, що я постійно спілкуюся з керівництвом та керівниками багатьох будівельних компаній. Одна з недоліків полягає в тому, що я постійно спілкуюся з керівництвом та керівниками багатьох будівельних компаній, і вони обмінюються питаннями.
Я рідко знаю відповіді. Зазвичай це закінчується дослідницьким проєктом, бо якщо одна людина з нашої аудиторії поставила запитання, багато інших мають таке ж запитання, але не поставили. Ці запитання іноді стають темами статей.
Найновіше запитання стосувалося законопроекту «Один великий красивий закон» (OBBB) та його впливу на кваліфіковане виробниче майно, бонусну амортизацію та Правило 179. Я не маю достатньої кваліфікації, щоб відповісти на це запитання, але можу дослідити це питання.
Я не бухгалтер і не податковий юрист. Ця стаття не є податковою чи юридичною консультацією. Мета цієї статті — надати вам достатньо знань, щоб ви могли поставити своїм консультантам правильні запитання.
4 липня 2025 року Конгрес представив нам «Єдиний великий прекрасний законопроект» (OBBB). Він вніс кардинальні зміни в багато сфер, але три з них виділяються для виробників та будівельників:
• Амортизація бонусів (Розділ 168(k))
• Розділ 179 (Правило 179)
• Кваліфіковане виробниче майно (QPP) (абсолютно новий Розділ 168(n))
Назва — це не просто реклама. Цей законопроект справді величезний (близько 1,000 сторінок), і за умови певного планування може бути чудовим, адже ви зможете швидше розширити та розвивати свій бізнес. Ви можете ознайомитися з повним законопроектом за адресою https://tinyurl.com/BBB0725. Ось зміни.
Амортизація бонусів: 100% – постійна
«Розділ 168(k)… змінено… шляхом вставки «100 відсотків».» — текст OBBB
Більше жодного поступового скорочення. Майно, придбане після 19 січня 2025 року, може бути повністю відраховане з оподаткування протягом першого року.
Що це означає для виробничих потужностей та магазинів:
• Прокатні верстати, вилкові навантажувачі, верстати з ЧПК — усі вони підлягають 100% франшизі.
• Вантажівки для доставки, причепи та обладнання для будівельного майданчика — також 100%.
• Програмне забезпечення та певні системи — також охоплені.
Кваліфіковане виробниче майно
QPP – це новий метод. Він дозволяє вам відносити виробничо-використовувану частину нежитлової будівлі на витрати, замість того, щоб амортизувати її.
Правила:
• Будівництво має розпочатися між 19 січня 2025 року та 31 грудня 2028 року.
• Будівля має бути введена в експлуатацію до 1 січня 2031 року.
• Кваліфікуються лише виробничі приміщення. Офіси, торгові площі та паркінги — ні.
• Припиніть використання приміщення для виробництва протягом 10 років, і вас можуть знову вилучити.
Чому це важливо:
Для розширення площею 60,000 45,000 квадратних футів, якщо 39 XNUMX – це виробництво, цю частину можна повністю віднести на витрати вже в перший рік. Традиційно на це знадобилося б XNUMX років. Це сейсмічний зсув для розширення заводів, модульних об'єктів та автоматизованих цехів.
Розділ 179: Більше місця для відрахувань
OBBB підвищив обмеження Розділу 179.
• Максимальна сума відрахування: 2.5 мільйона доларів США
• Поступова відмова починається з 4 мільйонів доларів
• Все ще прив'язаний до оподатковуваного доходу (не може створювати збитки)
Для менших цехів (будівельників сараїв, фермових майданчиків, виробників роликових форм та компонентів) це залишається гнучким інструментом. На відміну від бонусної амортизації, Розділ 179 дозволяє вам вибирати, які активи включати до витрат.
Наша аудиторія включає виробників обладнання, виробників компонентів та будівельників. Ось як OBBB змінює ландшафт:
• Виробники можуть швидше виправдати розширення. QPP зменшує вартість нових виробничих потужностей після оподаткування.
• Будівельники можуть допомогти клієнтам проектувати з урахуванням податків — плани поверхів, що розділяють виробничі та офісні приміщення, що максимізує негайну економію.
Прискорена амортизація та квантована амортизація (QPP) є вигідними як для виробників, які шукають нові виробничі потужності, так і для забудовника потенційним інструментом закриття процесу проектування та будівництва.
Коли ми придбали будівельний підрозділ F+W Media через Chapter 11, часові відрахування та грошовий потік були критично важливими для виживання. OBBB не приймає рішень за вас, але створює більше гнучкості, що відкриває вам більше шляхів до успіху.
Розділ 179 проти амортизації бонусів
Розділ 179
• Ліміт: 2.5 млн доларів США
• Поетапне виведення: 4 млн доларів США
• Повинен мати оподатковуваний дохід
• Вибір активів
Бонусна амортизація
• Без обмеження долара
• Може призвести до збитків
• Автоматичне 100% списання витрат
Швидкий контрольний список
• Відстежуйте дати контрактів (має бути після 19 січня 2025 року).
• Розплануйте виробничий та невиробничий простір для QPP.
• Перевірте правила відповідності вашого штату.
• Вирішіть, коли використовувати Розділ 179, а коли – бонусну амортизацію.
Плануйте повторне захоплення, якщо ви можете перепрофілювати простір.
Як визначити кваліфікацію
Виробнича власність (QPP)
КВП – це виробничо-використовувана частина нежитлової будівлі, а також обладнання та системи, що є невід'ємною частиною виробництва. Визначення того, що враховується, є критично важливим, оскільки це визначає розмір вашого відрахування.
Включено (для QPP):
• Виробничі цехи: Виробничі та переробні зони.
• Обробка матеріалів: Проходи, підйомники та зони завантаження є невід'ємною частиною виробничого потоку.
• Машини та обладнання: вальцьові форми, лінії з ЧПК, преси, зварювальні апарати, конвеєрні системи.
• Вбудовані системи, що обслуговують виробництво: потужна електросистема, пиловловлювач, стиснене повітря, мостові крани — якщо вони безпосередньо підтримують виробництво.
Виключено (не QPP):
• Офіси, кімнати відпочинку, адміністративні приміщення.
• Торгові зали, виставкові зали, вестибюлі.
• Науково-дослідні лабораторії, розробка програмного забезпечення, інженерні простори.
• Паркувальні майданчики, приміщення для співробітників або житло.
• Обладнання, не пов'язане з виробництвом (наприклад, офісні ІТ-системи).
Ключові правила:
• Будівництво має розпочатися після 19 січня 2025 року та до 31 грудня 2028 року.
• Нерухомість має бути введена в експлуатацію до 1 січня 2031 року.
• Якщо виробниче використання закінчується протягом 10 років, застосовуються правила повторного вилучення IRS.
• Орендодавці не можуть вимагати QPP за приміщення або обладнання, що використовуються орендарем — орендар повинен обрати це самостійно.
Pro Tip: Зберігайте плани поверхів, схеми розташування обладнання та креслення систем. Податкова служба США очікує документації, яка безпосередньо пов'язує виробничі приміщення та обладнання з відрахуванням.
