根据您的准备情况，山姆大叔可以帮助或损害您的计划
■ 马克·E·巴特斯比
在当今经济不景气的情况下，现有的滚压成型金属墙和屋顶业务扩展并不罕见——或者业主或自雇专业人士在相同或不同领域开展另一项业务并不罕见。 然而，很少有人意识到，以我们的税法形式，山姆大叔随时准备成为合伙人——尽管并不总是一个有用或便宜的合伙人。
山姆大叔不仅会承担扩展或启动新企业的部分费用，而且通常会允许将次要活动的损失用于减少自雇收入、工资、投资——或主要业务。
启动成本/扩展
业务核销
在大多数情况下，进行贸易或业务的普通和必要费用可以免税。 当然，如果没有业务存在，可以不扣除业务费用的税款。 不要因为创业时产生的费用有特殊规定而绝望。
任何支付或招致企业启动成本以及随后进入行业或企业的人都可以选择将这些成本中的最高 5,000 美元计入费用并立即冲销。 但是，当启动费用超过 5,000 美元时，50,000 美元的免赔额会按美元对美元减少。
商业实体的所谓“组织”成本是与启动费用分开的一类费用，尽管遵守类似的规则。 例如，注册成立的滚压成型企业可以选择在纳税年度开始时产生的任何“组织”费用中最多扣除 5,000 美元。
启动或组织费用的余额（如有）从业务开始的月份开始在不少于 180 个月的期间内摊销（注销）。
分支出
企业主或个体经营者和滚压成型专业人士从事多项业务活动是很常见的。 几乎所有情况的共同点是，新活动是否仅仅是现有滚压成型业务的分支机构或子公司，还是 IRS 会将其视为一项单独的活动？
如果可以说新业务确实是原始业务的延伸，则可以进行大量注销。 举例来说，假设 John Doe 经营一家总承包业务。 这项业务是有利可图的，他决定在同一地点建立一家专门生产定制装饰和百叶窗的商店。 John Doe 的启动费用为 70,000 美元，其中包括聘请熟练帮助、设置簿记、操作手册以及广告和推广操作的成本。
如果这是一个综合运营，John Doe 的主要业务可以立即扣除启动成本。 如果不是，则规则要求将其资本化并摊销。
损失（爱好/业务）
毫不奇怪，任何活动的所有收入通常都应纳税。 幸运的是，亏损活动的损失——现有的或初创的——可以用来抵消其他来源的收入。 当然，对于非以营利为目的的活动，即业余爱好，费用通常只能在活动收入的范围内扣除。
即使在 2017 年减税和就业法案 (TCJA) 取消了许多个人逐项扣除后，一些费用也可以免税。 一般规则是，如果连续五个纳税年度中的任何三个产生利润（收入多于支出），则该活动被推定为不是爱好。
幸运的是，如果没有盈利年份，任何经营活动的人都可以根据 IRS 的指南证明存在“意图”显示盈利。 如果该活动是为了盈利而从事的（不是盈利，而是以盈利的“意图”经营），许多与活动相关的费用都可以合法扣除，即使是超过活动的费用收入。 活动费用超过其收入的金额，即其损失，可以抵消其他来源的所有收入。
税收减免
毫不奇怪，许多滚压成型企业主正在考虑或使用 TCJA 的许多税收减免来开始或发展他们的业务。 但是请注意，TCJA 的税收减免既可以帮助也可以阻碍这些扩张计划，而我们基本税收规则中的许多潜在陷阱继续潜伏，准备削弱粗心大意的人。
一方面，设备和其他商业资产的成本有 100% 的冲销。 但是必须有可以通过注销减少的应税收入。 另外，要进行这些购买，必须借钱或租用设备。 试图借入扩张资金的大型企业现在仅限于利息费用扣除额，不得超过业务收入的 30%。
租赁长期以来一直是资金匮乏的企业和初创企业的主要业务，它面临着新的会计规则，要求大多数租赁在运营的财务报表中报告。 公开交易的企业必须已经将租赁视为一种负债，而小型企业在 2020 年开始报告。而且，不要忘记启动费用的税收减免仍然有限。
娱乐和保护的商业实体
无论是开办新企业还是扩大现有企业，明智的做法是通过合并或组建有限责任公司 (LLC) 以提供个人责任保护并在销售、融资和，当然，税收。 不，有限责任公司 (LLC) 或注册成立的初创企业或分支企业不会逃脱美国国税局根据爱好规则进行的审查。
公司（包括 S 公司和常规 C 公司）、有限责任公司和有限合伙企业确实为所有者提供运营债务保护。 但是，如果债权人能够证明该实体是所有者的另一个自我，则可以揭开公司面纱。 有时，所有者是大股东，对法团经营实施实质性控制，或经常使用公司资金为个人开支提供资金就足够了。
正确的资金
无论是好是坏，最难回答的问题通常是初创企业或不断扩大的滚压成型企业应该寻求什么样的资金？ 任何对商业资金的寻求都始于对各种类型的融资的了解，在哪里可以找到资金，以及成本是多少。 或者，换一种说法，什么类型的资金最能帮助新的或扩展的业务？
一般来说，有两种基本的企业融资方式：债务融资或股权融资。 通过股权融资，获得资本以换取企业的部分所有权。 通过债务融资，资本以必须偿还的贷款的形式获得。
把钱投入企业，或者从企业中拿钱，不是业余爱好者可以解决的问题。 很简单，投资于企业的资金可以提取——对出售该资本投资的任何利润征收税单。 另一方面，承包商向其企业提供的贷款可以免税偿还——如果一直保持警惕的美国国税局将其视为善意的公平交易。
被动陷阱
所谓的“物质参与”规则限制从所谓的“被动活动”中扣除损失，即纳税人不“物质参与”活动的活动。 被动活动造成的损失不得从非被动收入（例如工资、利息或股息）中扣除。
一般而言，如果个人根据所有事实和情况，在一年中定期、持续和实质性地参与活动（事实和情况测试），则个人实质上参与了活动，或者个人全年参加活动超过500小时（500小时测试）。
有用的帮助
在创建或扩展业务以及帮助企业生存并尽可能快速或有效地发展时，获得法律、会计和其他专业知识非常重要。 除了法律建议外，关于设置业务账簿、审计、工资服务、税收和退休计划的会计建议可能会使滚压成型业务受益。
但是请记住，找到合适的专业人士的第一步需要盘点您和您的企业或初创企业在服务和建议方面实际需要什么，最重要的是，您可以为该建议支付多少费用或服务。 事先确定您和您的企业将完成多少工作以及由专业人员或专业人员完成多少工作也很重要。
美国国税局既可以征税，也可以帮助承保滚压业务的扩张成本或新活动的启动费用。 一方面，他们随时准备对所有收入征税。 如果该活动是正在进行的业务的扩展或作为“业务”运营的初创企业，则该活动的费用超过其收入的金额，即其“损失”，可用于抵消其他来源的收入. IRS 会将您的新的或扩大的滚压成型活动视为税收业务吗？ 射频
Mark Battersby 在小企业事务、税务和财务事务方面拥有超过 35 年的经验。 联系他 610-789-2480 或 [电子邮件保护].
