Дядько Сем може допомогти або зашкодити вашим планам залежно від вашої підготовки
■ Марк Е. Баттерсбі
У сучасній млявій економіці нерідко розгалужується існуючий бізнес із рулонних стін і дахів — або якщо власник чи самозайнятий професіонал починає інший бізнес у тій же чи іншій сфері. Однак мало хто усвідомлює, що дядько Сем у формі нашого податкового законодавства готовий стати партнером — хоча й не завжди корисним чи недорогим.
Дядько Сем не тільки бере на себе частину витрат, пов’язаних із розгалуженням або відкриттям цього нового підприємства, але й часто дозволить використати збитки від вторинної діяльності для зменшення податкових рахунків, отриманих від доходу від самозайнятості, заробітної плати, інвестиції — або основний бізнес.
ЗАПУСКНІ ВИТРАТИ/РОЗШИРЕННЯ
СПИСАННЯ БІЗНЕСУ
У більшості випадків звичайні та необхідні витрати, пов’язані з веденням торгівлі чи бізнесу, не підлягають податку. Звичайно, якщо там немає бізнесу, не може бути податкових відрахувань на господарські витрати. Не впадайте у відчай, адже існують особливі правила щодо витрат, понесених під час відкриття бізнесу.
Будь-хто, хто оплачує або несе витрати на відкриття бізнесу, а також згодом вступає в торгівлю чи бізнес, може вибрати витрати та негайно списати до 5,000 доларів США з цих витрат. Однак сума франшизи в 5,000 50,000 доларів США зменшується, долар за долар, коли початкові витрати перевищують XNUMX XNUMX доларів.
Так звані «організаційні» витрати суб’єктів підприємницької діяльності є окремим класом витрат від початкових витрат, хоча підпадають під подібні правила. Наприклад, інкорпорований бізнес із формування рулону може вирахувати до 5,000 доларів США з будь-яких «організаційних» витрат, понесених у податковому році, коли починається бізнес.
Залишок початкових або організаційних витрат, якщо такі є, амортизуються (списуються) протягом не менше ніж 180 місяців, починаючи з місяця, в якому розпочато підприємство.
ВІДГІЛЕННЯ
Досить часто для власників бізнесу або самозайнятих підрядників і спеціалістів із формування валу є кілька видів діяльності. Спільним для майже кожної ситуації є питання про те, чи є нова діяльність просто філією чи дочірньою компанією існуючого валкоформувального бізнесу, чи Податкова служба розглядатиме його як окрему діяльність?
Якщо можна стверджувати, що нова операція дійсно є продовженням первісного бізнесу, можливо значне списання. Для ілюстрації припустимо, що Джон Доу керує бізнесом із генеральним підрядником. Операція прибуткова, і він вирішує побудувати в тому ж місці магазин, який спеціалізується на нестандартних обробках і жалюзі. Початкові витрати Джона Доу становлять 70,000 XNUMX доларів і включають витрати на найм кваліфікованої допомоги, налагодження бухгалтерії, інструкцію з експлуатації, а також на рекламу та рекламу операції.
Якби це була інтегрована операція, основний бізнес John Doe міг би негайно вирахувати початкові витрати. Якщо ні, правила вимагають, щоб вони капіталізувалися та амортизувалися.
ВТРАТИ (ХОБІ/БІЗНЕС)
Не дивно, що всі доходи від будь-якої діяльності зазвичай оподатковуються. На щастя, збитки від прибуткової діяльності — існуючої або запущеної — можна використати для компенсації доходу з інших джерел. Звісно, якщо діяльністю займається не з метою отримання прибутку, тобто хобі, то витрати, як правило, вираховуються лише в розмірі доходу від діяльності.
Деякі витрати підлягають вирахуванню з податків, незалежно від того, понесені вони у зв’язку з хобі, навіть після того, як Закон про скорочення податків і зайнятість у 2017 році (TCJA) усунув багато персональних відрахувань. Загальне правило полягає в тому, що діяльність не вважається хобі, якщо прибуток (більший дохід, ніж витрати) призводить до будь-яких трьох з п’яти послідовних податкових років.
На щастя, без прибуткових років будь-хто, хто займається діяльністю, може, якщо його попросять, довести, що існує «намір» показати прибуток, використовуючи рекомендації IRS. Якщо діяльність здійснюється з метою отримання прибутку (не якщо вона приносить прибуток, а скоріше, що вона керується з «наміром» отримання прибутку), багато пов’язаних з діяльністю витрат законно підлягають вирахуванню, навіть якщо вони перевищують обсяг діяльності. доходи. Сума, на яку витрати від діяльності перевищують її доходи, її збитки, можуть компенсувати всі доходи з інших джерел.
СПИСАННЯ ПОДАТКІВ
Не дивно, що багато власників бізнесу, що формують рол, розглядають чи використовують багато податкових пільг TCJA, щоб розпочати чи розвивати свій бізнес. Однак остерігайтеся, що податкові пільги TCJA можуть як допомогти, так і перешкодити цим планам розширення, в той час як багато потенційних підводних каменів у наших основних податкових правилах продовжують ховатися, готові калічити необережних.
З одного боку, є 100-відсоткове списання вартості обладнання та інших активів бізнесу. Але має бути оподатковуваний дохід, який можна зменшити за рахунок цього списання. Крім того, щоб зробити ці покупки, потрібно взяти гроші в борг або орендувати обладнання. Великі підприємства, які намагаються позичити фінансування розширення, тепер обмежені вирахуванням процентних витрат, який не може перевищувати 30 відсотків доходу від операції.
Лізинг, який давно є основним продуктом підприємств і стартапів, які не мають грошей, стикається з новими правилами бухгалтерського обліку, які вимагають, щоб більшість договорів оренди відображалися у фінансовій звітності операції. Публічні підприємства вже повинні розглядати оренду як зобов’язання, тоді як менші підприємства почнуть звітувати у 2020 році. І не забувайте, що податкові знижки на початкові витрати залишаються обмеженими.
СУБ'ЄКТИ ГОСПОДАРСТВА ДЛЯ РОЗВАГ ТА ЗАХИСТУ
Незалежно від того, чи розпочинаєте нове підприємство чи розширюєте існуюче, може бути розумним оформити операцію шляхом створення або створення товариства з обмеженою відповідальністю (LLC), щоб забезпечити захист особистої відповідальності та дати новій компанії перевагу, коли мова йде про продажі, фінансування та , звичайно, податки. І ні, товариство з обмеженою відповідальністю (LLC) або зареєстроване підприємство, яке відкриває або розгалужується, не уникне контролю IRS згідно з правилами хобі.
Корпорації (як S, так і звичайні корпорації C), ТОВ та товариства з обмеженою відповідальністю дійсно пропонують захист власникам від боргів операції. Але корпоративну завісу можна пробити, якщо кредитор може показати, що суб’єкт господарювання був альтер-его власників. Іноді достатньо, щоб власники були мажоритарними акціонерами, мали значний контроль над зареєстрованою операцією або регулярно використовували корпоративні кошти для фінансування особистих витрат.
ПРАВИЛЬНЕ ФІНАНСУВАННЯ
Гарні чи погані часи, але найважче відповісти на питання, яке фінансування має шукати початківець або бізнес, що розвивається? Будь-який пошук фінансування бізнесу починається з розуміння різних видів фінансування, де це фінансування може бути знайдено і за якою ціною. Або, інакше кажучи, який тип фінансування може найкраще допомогти новому чи розширюваному бізнесу?
Як правило, існує два основних способи фінансування бізнесу: боргове фінансування або фінансування власного капіталу. При фінансуванні власним капіталом капітал отримується в обмін на часткову власність у бізнесі. За допомогою боргового фінансування капітал отримується у вигляді позики, яку необхідно повернути.
Вкладати гроші в бізнес або брати гроші з бізнесу – це не те, чим займатися любителі. Простіше кажучи, гроші, вкладені в бізнес, можна вилучити — за допомогою податкової накладної на будь-який прибуток від продажу цих капітальних вкладень. З іншого боку, позику, надану підрядником для свого бізнесу, можна погасити без оподаткування — якщо постійно пильна Податкова служба визнає її як добросовісну операцію на вільних руках.
ПАСИВНА ПОСТКА
Правила так званої «матеріальної участі» обмежують вирахування збитків від так званої «пасивної діяльності», діяльності, в якій платник податків не «суттєво бере участь» у діяльності. Збитки від пасивної діяльності не можуть бути вираховані з непасивного доходу (наприклад, заробітна плата, відсотки або дивіденди).
Як правило, особа бере суттєву участь у діяльності, якщо, виходячи з усіх фактів та обставин, вона бере участь у діяльності на регулярній, безперервній та суттєвій основі протягом року (перевірка фактів та обставин), або особа бере участь у заході більше 500 годин протягом року (500-годинний тест).
КОРИСНА ДОПОМОГА
Наявність доступу до юридичних, бухгалтерських та інших знань надзвичайно важлива під час створення або розширення бізнесу, а також для того, щоб допомогти бізнесу вижити та розвиватися якомога швидше та ефективно. На додаток до юридичних консультацій, консультації з бухгалтерського обліку щодо створення бухгалтерських книг, аудиту, послуг із нарахування заробітної плати, податків та пенсійного планування можуть бути корисними для операції з формування списку.
Однак пам’ятайте, що для першого кроку до пошуку потрібного фахівця потрібен опис того, що насправді потрібно вам і вашому бізнесу чи новому підприємству у сфері послуг та порад, і, що найголовніше, скільки ви можете дозволити собі заплатити за цю пораду або обслуговування. Також важливо заздалегідь визначити, яку частину роботи ви і ваш бізнес виконуватимете, а яку частину — професіонал — або професіонали.
Податкове управління США може як оподатковувати, так і допомагати компенсувати витрати на розширення рулонного бізнесу або витрати на запуск нової діяльності. З одного боку, вони готові оподатковувати всі доходи. Якщо діяльність є розширенням поточного бізнесу або відкриттям підприємства, яке функціонує як «бізнес», сума, на яку витрати від діяльності перевищують її дохід, її «збитки» можуть використовуватися для компенсації доходу з інших джерел. . Чи буде IRS розглядати вашу нову або розширювану діяльність із формування рулону як податковий бізнес? РФ
Марк Баттерсбі має понад 35-річний досвід роботи з малого бізнесу, податкових та фінансових питань. Зв'яжіться з ним за номером 610-789-2480 або [захищено електронною поштою].
