克利夫顿·拉尔森·艾伦
许多企业必须尽快向美国政府报告新的受益所有权信息 (BOI)。我们之前的文章[https://blogs.claconnect.com/realestate/beneficial-ownership-information-reporting/] 涵盖了 BOI 报告要求的高级概述，现在我们正在分享重要的更新，以帮助您澄清您的责任。请继续阅读，了解五个事实。
背景
2021 年，国会颁布了《企业透明度税法》(CTA)，为在美国创建或注册开展业务的某些类型的公司、有限责任公司和其他类似实体制定了统一的 BOI 报告要求。
CTA 旨在帮助美国政府收集必要的信息，以防止不良行为者利用美国金融系统进行洗钱、逃税、人口贩运和毒品贩运以及其他非法活动。
CTA 授权美国财政部下属的金融犯罪执法网络 (FinCEN) 收集并向授权政府机构和金融机构披露 BOI 信息。自 CTA 颁布以来，FinCEN 已发布实施条例，下文将简要讨论其基本原理。
CliftonLarsonAllen 不会就 BOI 报告准备提供建议或协助。我们建议您联系您的律师寻求帮助以遵守这些文件。
5 个快速 BOI 报告常见问题解答
1. 哪些公司需要向 FinCEN 报告 BOI？
所有在美国注册开展业务的国内实体和任何外国实体。须接受 BOI 报告的实体包括公司、有限责任公司或通过向美国国务卿或类似办公室提交文件而创建的任何其他实体。
2. BOI 报告是否有豁免？
是的，FinCEN 记录了 23 项 BOI 报告豁免。
也许 BOI 报告最常见的例外是大型运营公司的豁免。一般来说，如果公司拥有至少 20 名全职员工、总收入或销售额超过 5 万美元，并且在美国境内设有实体办事处，则该公司符合此项豁免。就 5 万美元起征点而言，该起征点以扣除 1120、1120-S、1065 表格或其他同等纳税申报表上的补贴后的总收入或销售额来衡量。但值得注意的是，20 名员工的门槛并未合并适用。因此，合并 C 型公司纳税申报表的母公司申报人本身必须拥有 20 名或更多全职员工，才能满足大型运营公司的例外情况。
其他豁免适用于第 501(c)(3) 条免税实体和某些类型的受监管金融公司。
3. BOI 报告什么时候开始？
在 1 年 2024 月 1 日之前创建或注册开展业务的报告公司必须在 2025 年 1 月 2024 日或之前向 FinCEN 提交初始 BOI 报告。在 90 年 30 月 XNUMX 日或之后创建或注册开展业务的报告公司将有 XNUMX 天的时间创建或注册以提交初始 BOI 报告。先前报告的 BOI 的任何变更必须在 XNUMX 天内向 FinCEN 报告。
4. 报告公司向 FinCEN 披露哪些信息？
报告公司必须报告：
• 合法名称
• 任何交易、以名义开展业务或以名义进行交易
• 其美国营业地点、组建或注册管辖区的当前街道地址
• IRS 纳税人识别号
• BOI 申报的类型（即初始报告、先前报告的更正或先前报告的更新）。
此外，对于每个受益所有人或公司申请人，报告公司必须报告：
• 个人姓名
• 出生日期
• 地址
• 可接受的身份证明文件（例如驾驶执照、护照等）中的唯一识别号码
• 签发身份证明文件的州或管辖区名称。
受益所有人是直接或间接 (1) 对报告公司行使实质控制权（例如高级管理人员或关键决策者），或 (2) 拥有或控制报告公司至少 25% 所有权的个人兴趣。为了确定 25% 所有权测试，公司实体所有者会“仔细检查”其最终所有者。
尽管不是必需的，但我们鼓励许多申报者获取 FinCEN 标识符，以帮助简化此信息的申报。
向 FinCEN 提交 BOI 报告无需支付任何费用。
5. 未向 FinCEN 提交 BOI 报告是否会受到处罚？
是的，请注意 BOI 备案处罚。故意不遵守 BOI 报告的人可能会受到每天 500 美元的民事处罚和包括 10,000 美元罚款和/或最高两年监禁的刑事处罚。 RF
