Von CliftonLarsonAllen
Viele Unternehmen müssen der US-Regierung bald neue Informationen zum wirtschaftlichen Eigentümer (BOI) melden. Unser früherer Artikel [https://blogs.claconnect.com/realestate/beneficial-ownership-information-reporting/] bot einen allgemeinen Überblick über die BOI-Meldepflichten. Jetzt teilen wir wichtige Aktualisierungen, um Ihnen bei der Klärung Ihrer Verantwortlichkeiten zu helfen. Lesen Sie weiter, um fünf schnelle Fakten zu erfahren.
Hintergrund
Im Jahr 2021 verabschiedete der Kongress den Corporate Transparency Tax Act (CTA), der einheitliche BOI-Meldepflichten für bestimmte Arten von Kapitalgesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und andere ähnliche Unternehmen festlegt, die in den Vereinigten Staaten gegründet oder für die Geschäftstätigkeit in den Vereinigten Staaten registriert wurden.
Das CTA soll der US-Regierung dabei helfen, Informationen zu sammeln, die notwendig sind, um zu verhindern, dass böswillige Akteure das US-Finanzsystem nutzen, um Geldwäsche, Steuerhinterziehung, Menschen- und Drogenhandel und andere illegale Aktivitäten zu erleichtern.
Das CTA ermächtigt das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), ein Büro des US-Finanzministeriums, BOI-Informationen zu sammeln und an autorisierte Regierungsbehörden und Finanzinstitute weiterzugeben. Seit Inkrafttreten des CTA hat FinCEN Durchführungsbestimmungen erlassen, deren Grundlagen im Folgenden kurz erläutert werden.
CliftonLarsonAllen wird keine Beratung oder Unterstützung bei der Vorbereitung der BOI-Berichte leisten. Wir empfehlen Ihnen, sich an Ihren Anwalt zu wenden, um Unterstützung bei der Einhaltung dieser Unterlagen zu erhalten.
5 schnelle BOI-Reporting-FAQs
1. Welche Unternehmen müssen BOI an FinCEN melden?
Alle inländischen Unternehmen und alle ausländischen Unternehmen, die für die Geschäftstätigkeit in den Vereinigten Staaten registriert sind. Zu den Unternehmen, die der BOI-Meldung unterliegen, gehören Kapitalgesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder andere Unternehmen, die durch die Einreichung eines Dokuments beim Außenminister oder einer ähnlichen Stelle in den Vereinigten Staaten gegründet wurden.
2. Gibt es Ausnahmen von der BOI-Meldung?
Ja, FinCEN weist auf 23 Ausnahmen von der BOI-Meldung hin.
Die vielleicht häufigste Ausnahme von der BOI-Berichterstattung ist die Ausnahmeregelung für große Betreibergesellschaften. Im Allgemeinen erfüllt ein Unternehmen diese Ausnahmeregelung, wenn es mindestens 20 Vollzeitmitarbeiter hat, mehr als 5 Millionen US-Dollar an Bruttoeinnahmen oder -verkäufen hat und über eine operative Präsenz in einem physischen Büro in den Vereinigten Staaten verfügt. Für die Zwecke des Schwellenwerts von 5 Millionen US-Dollar wird der Schwellenwert als Bruttoeinnahmen oder Verkäufe abzüglich der Zulagen auf den Formularen 1120, 1120-S, 1065 oder einer anderen gleichwertigen Steuererklärung gemessen. Es ist jedoch zu beachten, dass die 20-Mitarbeiter-Grenze nicht auf konsolidierter Basis angewendet wird. Daher muss eine Muttergesellschaft, die eine konsolidierte C-Körperschaftssteuererklärung einreicht, selbst 20 oder mehr Vollzeitbeschäftigte haben, um die Ausnahme für große Betriebsgesellschaften zu erfüllen.
Weitere Befreiungen gelten für gemäß Abschnitt 501(c)(3) steuerbefreite Unternehmen und bestimmte Arten regulierter Finanzunternehmen.
3. Wann beginnt die BOI-Berichterstattung?
Meldende Unternehmen, die vor dem 1. Januar 2024 gegründet oder für die Geschäftstätigkeit registriert wurden, müssen am oder vor dem 1. Januar 2025 erste BOI-Berichte beim FinCEN einreichen. Meldende Unternehmen, die am oder nach dem 1. Januar 2024 für die Geschäftstätigkeit gegründet oder registriert wurden, haben ab diesem Datum 90 Tage Zeit Erstellung oder Registrierung, um ihre ersten BOI-Berichte einzureichen. Alle Änderungen an zuvor gemeldeten BOI müssen FinCEN innerhalb von 30 Tagen gemeldet werden.
4. Welche Informationen gibt ein meldendes Unternehmen an FinCEN weiter?
Ein berichtendes Unternehmen muss Folgendes melden:
• Offizieller Name
• Jeglicher Handel, Geschäfte als Namen oder Handel unter Namen
• Die aktuelle Anschrift des US-Geschäftssitzes, des Gerichtsstands der Gründung oder Registrierung
• IRS-Steueridentifikationsnummer
• Art der BOI-Einreichung (z. B. Erstbericht, Korrektur eines früheren Berichts oder Aktualisierung eines früheren Berichts).
Darüber hinaus muss das meldende Unternehmen für jede natürliche Person, die wirtschaftlich Berechtigter oder Unternehmensantragsteller ist, Folgendes melden:
• Name der Person
• Geburtsdatum
• Adresse
• Eindeutige Identifikationsnummer aus einem akzeptablen Ausweisdokument (z. B. Führerschein, Reisepass usw.)
• Name des Staates oder der Gerichtsbarkeit, die das Ausweisdokument ausgestellt hat.
Ein wirtschaftlicher Eigentümer ist eine natürliche Person, die entweder direkt oder indirekt (1) erhebliche Kontrolle über das berichtende Unternehmen ausübt (z. B. ein leitender Angestellter oder wichtiger Entscheidungsträger) oder (2) mindestens 25 % der Anteile des berichtenden Unternehmens besitzt oder kontrolliert Interessen. Zur Bestimmung des 25-Prozent-Eigentumstests wird der Eigentümer einer Unternehmenseinheit bis zu seinen endgültigen Eigentümern „durchgesehen“.
Obwohl dies nicht erforderlich ist, wird vielen Anmeldern empfohlen, FinCEN-Kennungen zu erhalten, um die Einreichung dieser Informationen zu erleichtern.
Für die Einreichung von BOI-Berichten bei FinCEN fallen keine Gebühren an.
5. Gibt es Strafen für das Versäumnis, BOI-Berichte beim FinCEN einzureichen?
Ja, beachten Sie die Strafen für die Einreichung von BOI-Anträgen. Gegen eine Person, die vorsätzlich der BOI-Meldung nicht nachkommt, drohen zivilrechtliche Strafen von 500 US-Dollar pro Tag sowie strafrechtliche Sanktionen, darunter eine Geldstrafe von 10,000 US-Dollar und/oder eine Freiheitsstrafe von bis zu zwei Jahren. RF
