Gründung, Verzweigung und Steuern

Uncle Sam kann Ihren Plänen je nach Ihrer Vorbereitung helfen oder schaden
■ Von Mark E. Battersby

In der heutigen schwachen Wirtschaft ist es nicht ungewöhnlich, dass sich ein bestehendes Unternehmen für rollgeformte Metallwände und -dächer verzweigt – oder dass der Eigentümer oder Freiberufler ein anderes Unternehmen im gleichen oder einem anderen Bereich gründet. Nur wenige wissen jedoch, dass Uncle Sam in Form unserer Steuergesetze bereit ist, ein Partner zu werden – wenn auch nicht immer ein hilfreicher oder kostengünstiger.

Uncle Sam übernimmt nicht nur einen Teil der Kosten für die Verzweigung oder die Gründung dieses neuen Unternehmens, sondern lässt oft zu, dass die Verluste aus einer Nebentätigkeit verwendet werden, um die Steuerrechnungen zu reduzieren, die durch Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, Löhne, Investitionen – oder das primäre Geschäft.

ANFANGSKOSTEN/ERWEITERUNG
GESCHÄFTLICHE ABSCHREIBUNGEN

In den meisten Fällen sind die gewöhnlichen und notwendigen Aufwendungen für die Ausübung eines Gewerbes steuerlich abzugsfähig. Besteht dort kein Gewerbe, können natürlich keine Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Verzweifeln Sie nicht, denn für die Kosten einer Existenzgründung gelten Sonderregelungen.

Jeder, der Kosten für die Unternehmensgründung zahlt oder trägt und anschließend in den Handel oder das Geschäft eintritt, kann bis zu 5,000 USD dieser Kosten in Rechnung stellen und sofort abschreiben. Der abzugsfähige Betrag von 5,000 US-Dollar wird jedoch Dollar für Dollar reduziert, wenn die Gründungskosten 50,000 US-Dollar übersteigen.

Die sogenannten „Organisationskosten“ von Unternehmen sind eine von den Gründungskosten getrennte Kostenklasse, unterliegen jedoch ähnlichen Regeln. Ein eingetragenes Profilwalzunternehmen kann beispielsweise bis zu 5,000 US-Dollar aller „organisatorischen“ Ausgaben abziehen, die zu Beginn des Steuerjahres angefallen sind.

Etwaige Gründungs- oder Organisationskosten werden über einen Zeitraum von mindestens 180 Monaten, beginnend mit dem Monat der Geschäftsaufnahme, abgeschrieben (abgeschrieben).

AUSZIEHEN

Es ist durchaus üblich, dass Unternehmer oder selbstständige Auftragnehmer und Rollformer mehrere Geschäftsaktivitäten haben. In fast allen Situationen stellt sich die Frage, ob die neue Aktivität lediglich eine Niederlassung oder Tochtergesellschaft des bestehenden Profilwalzgeschäfts ist oder vom IRS als separate Aktivität angesehen wird.

Wenn argumentiert werden kann, dass der neue Betrieb wirklich eine Erweiterung des ursprünglichen Geschäfts ist, steht eine erhebliche Abschreibung zur Verfügung. Nehmen wir zur Veranschaulichung an, John Doe betreibt ein Generalunternehmen. Der Betrieb ist rentabel und er beschließt, am selben Standort ein Geschäft zu errichten, das sich auf maßgefertigte Zierleisten und Fensterläden spezialisiert hat. Die Startkosten von John Doe belaufen sich auf 70,000 US-Dollar und umfassen die Kosten für die Einstellung qualifizierter Hilfskräfte, die Einrichtung der Buchhaltung, ein Betriebshandbuch sowie Werbung und Förderung des Betriebs.

Wenn dies ein integrierter Betrieb wäre, könnte das Hauptgeschäft von John Doe die Anlaufkosten sofort abziehen. Wenn nicht, verlangen die Regeln, dass sie aktiviert und abgeschrieben werden.

VERLUSTE (HOBBY/GESCHÄFT)

Es überrascht nicht, dass alle Einkünfte aus jeglicher Tätigkeit normalerweise steuerpflichtig sind. Glücklicherweise können die Verluste aus einer geldverlierenden Aktivität – bestehend oder neu gestartet – verwendet werden, um die Einnahmen aus anderen Quellen auszugleichen. Natürlich sind bei einer nicht gewinnorientierten Tätigkeit, also einem Hobby, die Aufwendungen grundsätzlich nur in Höhe der Einkünfte aus der Tätigkeit abzugsfähig.

Einige Ausgaben sind steuerlich absetzbar, unabhängig davon, ob sie im Zusammenhang mit einem Hobby entstanden sind oder nicht, selbst nachdem der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 viele persönliche Abzüge abgeschafft hat. Als allgemeine Regel gilt, dass eine Tätigkeit kein Hobby ist, wenn in drei von fünf aufeinanderfolgenden Steuerjahren Gewinne (mehr Einnahmen als Ausgaben) erzielt werden.

Glücklicherweise kann jeder, der eine Tätigkeit betreibt, ohne rentable Jahre auf Nachfrage die „Absicht“ nachweisen, einen Gewinn auszuweisen, indem er die Richtlinien des IRS anwendet. Wenn die Tätigkeit gewinnorientiert ausgeübt wird (nicht, wenn sie einen Gewinn erzielt, sondern mit „Gewinnabsicht“ betrieben wird), sind viele tätigkeitsbezogene Ausgaben rechtmäßig abzugsfähig, auch solche, die über die Tätigkeit hinausgehen Einkommen. Der Betrag, um den die Ausgaben der Aktivität ihre Einnahmen, ihre Verluste, übersteigen, kann alle Einnahmen aus anderen Quellen ausgleichen.

STEUERABSCHREIBUNGEN

Es ist nicht allzu überraschend, dass viele Profilierunternehmen viele der Steuervergünstigungen des TCJA in Betracht ziehen oder nutzen, um ihr Unternehmen zu gründen oder auszubauen. Beachten Sie jedoch, dass die Steuererleichterungen des TCJA diese Expansionspläne sowohl unterstützen als auch behindern können, während viele der potenziellen Fallstricke in unseren grundlegenden Steuerregeln weiterhin bereit sind, die Unvorsichtigen zu lähmen.

Auf der einen Seite steht die 100-prozentige Abschreibung der Anschaffungskosten für Geräte und sonstiges Betriebsvermögen. Es muss jedoch ein zu versteuerndes Einkommen vorhanden sein, das durch diese Abschreibung verringert werden kann. Außerdem muss für diese Anschaffungen Geld geliehen oder die Ausrüstung geleast werden. Größere Unternehmen, die versuchen, Expansionsfinanzierungsmittel zu leihen, sind jetzt auf einen Zinsabzug beschränkt, der 30 Prozent der Einnahmen des Betriebs nicht übersteigen darf.

Leasing, seit langem ein fester Bestandteil von Unternehmen und Start-ups, die an Geldmangel leiden, sieht sich neuen Rechnungslegungsvorschriften gegenüber, die verlangen, dass die meisten Leasingverträge in den Jahresabschlüssen des Unternehmens ausgewiesen werden. Börsennotierte Unternehmen müssen Leasingverhältnisse bereits als Verbindlichkeit behandeln, während kleinere Unternehmen ab 2020 mit der Berichterstattung beginnen. Und vergessen Sie nicht, dass der Steuerabzug für Gründungskosten begrenzt bleibt.

UNTERNEHMEN FÜR SPASS UND SCHUTZ

Unabhängig davon, ob Sie ein neues Unternehmen gründen oder ein bestehendes erweitern, kann es ratsam sein, den Betrieb zu formalisieren, indem Sie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) gründen oder gründen, um persönlichen Haftungsschutz zu bieten und dem neuen Betrieb einen Vorteil in Bezug auf Verkauf, Finanzierung und , natürlich Steuern. Und nein, die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder ein eingetragenes Start-up oder ein verzweigtes Unternehmen wird der IRS-Prüfung nach den Hobbyregeln nicht entgehen.

Unternehmen (sowohl S- als auch normale C-Unternehmen), LLCs und Kommanditgesellschaften bieten den Eigentümern Schutz für die Schulden des Betriebs. Der Unternehmensschleier kann jedoch durchbrochen werden, wenn der Gläubiger nachweisen kann, dass das Unternehmen das Alter Ego der Eigentümer war. Manchmal reicht es aus, dass die Eigentümer Mehrheitsaktionäre sind, eine wesentliche Kontrolle über den eingetragenen Betrieb ausüben oder regelmäßig Unternehmensmittel zur Finanzierung persönlicher Ausgaben verwenden.

DIE RICHTIGE FINANZIERUNG

Gute oder schlechte Zeiten, die am schwierigsten zu beantwortende Frage ist oft, welche Art von Finanzierung ein Start-up oder ein expandierendes Profilierunternehmen anstreben sollte. Jede Suche nach Unternehmensfinanzierung beginnt mit einem Verständnis der verschiedenen Finanzierungsarten, wo diese Finanzierung zu finden ist und zu welchen Kosten. Oder anders ausgedrückt: Welche Art der Finanzierung kann dem neuen oder expandierenden Unternehmen am besten helfen?

Im Allgemeinen gibt es zwei grundlegende Möglichkeiten, das Unternehmen zu finanzieren: Fremdfinanzierung oder Eigenkapitalfinanzierung. Bei der Eigenkapitalfinanzierung wird Kapital im Austausch für Teileigentum am Unternehmen erhalten. Bei der Fremdfinanzierung wird Kapital in Form eines Darlehens aufgenommen, das zurückgezahlt werden muss.

Geld in das Geschäft zu stecken oder Geld aus dem Geschäft zu nehmen, ist nichts, was von Amateuren angegangen werden sollte. Ganz einfach, das in das Unternehmen investierte Geld kann abgehoben werden – mit einer Steuerrechnung auf etwaige Gewinne aus dem Verkauf dieser Kapitalanlage. Auf der anderen Seite kann ein Darlehen, das ein Auftragnehmer seinem Unternehmen gewährt, steuerfrei zurückgezahlt werden – wenn der stets wachsame IRS dies als gutgläubige, marktübliche Transaktion akzeptiert.

DIE PASSIVE FALLE

Sogenannte „materielle Beteiligungsregeln“ begrenzen den Abzug von Verlusten aus sogenannten „passiven Aktivitäten“, Aktivitäten, bei denen der Steuerzahler nicht „materiell“ an der Aktivität beteiligt ist. Verluste aus passiven Tätigkeiten dürfen nicht von nicht passiven Einkünften (z. B. Löhnen, Zinsen oder Dividenden) abgezogen werden.

Im Allgemeinen nimmt eine Person materiell an einer Aktivität teil, wenn sie auf der Grundlage aller Tatsachen und Umstände während des Jahres regelmäßig, kontinuierlich und in erheblichem Umfang an der Aktivität teilnimmt (Fakten- und Umstände-Test) oder die Person an der Aktivität mehr als 500 Stunden im Jahr teilnimmt (der 500-Stunden-Test).

HILFREICHE HILFE

Der Zugang zu rechtlichem, buchhalterischem und anderem Fachwissen ist bei der Gründung oder Erweiterung eines Unternehmens äußerst wichtig und hilft dem Unternehmen zu überleben und so schnell oder effizient wie möglich zu wachsen. Neben der Rechtsberatung kann der Profilierbetrieb auch von Buchhaltungsberatung für die Erstellung der Betriebsbücher, Wirtschaftsprüfung, Gehaltsabrechnung, Steuern und Altersvorsorge profitieren.

Denken Sie jedoch daran, dass der erste Schritt, um den richtigen Fachmann zu finden, eine Bestandsaufnahme dessen erfordert, was Sie und Ihr Unternehmen oder Start-up tatsächlich an Dienstleistungen und Beratung benötigen, und vor allem, wie viel Sie sich leisten können, um für diese Beratung zu zahlen oder Service. Es ist auch wichtig, im Voraus festzulegen, wie viel Arbeit Sie und Ihr Unternehmen leisten werden und wie viel davon von dem Fachmann – oder den Fachleuten – erledigt wird.

Der IRS kann sowohl die Expansionskosten eines Rollformungsunternehmens als auch die Gründungskosten einer neuen Aktivität besteuern und unterstützen. Einerseits sind sie bereit, alle Einkünfte zu besteuern. Wenn es sich bei der Aktivität um eine Erweiterung eines laufenden Geschäfts oder eines als „Geschäft“ betriebenen Start-up-Unternehmens handelt, kann der Betrag, um den die Ausgaben der Aktivität ihre Einnahmen, ihre „Verluste“, übersteigen, verwendet werden, um Einnahmen aus anderen Quellen auszugleichen . Betrachtet der IRS Ihre neue oder expandierende Walzprofilierungstätigkeit als Steuergeschäft? Rf

Mark Battersby verfügt über mehr als 35 Jahre Erfahrung in Kleinunternehmen, Steuer- und Finanzangelegenheiten. Kontaktieren Sie ihn unter 610-789-2480 oder [E-Mail geschützt] .