Por CliftonLarsonAllen
Muchas empresas pronto deberán reportar nueva información sobre beneficiarios reales (BOI) al gobierno de EE. UU. Nuestro artículo anterior [https://blogs.claconnect.com/realestate/beneficial-ownership-information-reporting/] cubrió una descripción general de alto nivel de los requisitos de informes de la BOI y ahora compartimos actualizaciones importantes para ayudarlo a aclarar sus responsabilidades. Siga leyendo para conocer cinco datos importantes.
Antecedentes
En 2021, el Congreso promulgó la Ley del Impuesto sobre la Transparencia Corporativa (CTA), que establece requisitos uniformes de presentación de informes de la BOI para ciertos tipos de corporaciones, compañías de responsabilidad limitada y otras entidades similares creadas o registradas para hacer negocios en los Estados Unidos.
La CTA está diseñada para ayudar al gobierno de los EE. UU. a recopilar la información necesaria para evitar que los malos actores utilicen el sistema financiero estadounidense para facilitar el lavado de dinero, la evasión fiscal, el tráfico de personas y de drogas, y otras actividades ilícitas.
La CTA autoriza a la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN), una oficina del Tesoro de los EE. UU., a recopilar y divulgar información de la BOI a autoridades gubernamentales e instituciones financieras autorizadas. Desde la promulgación de la CTA, la FinCEN ha emitido reglamentos de implementación, cuyos conceptos básicos se analizan brevemente a continuación.
CliftonLarsonAllen no asesorará ni ayudará con la preparación de informes BOI. Le recomendamos que se comunique con su abogado para obtener ayuda para cumplir con estas presentaciones.
Cinco preguntas frecuentes sobre informes rápidos de BOI
1. ¿Qué empresas deberán informar la BOI a la FinCEN?
Todas las entidades nacionales y cualquier entidad extranjera registrada para hacer negocios en los Estados Unidos. Las entidades sujetas a informes de la BOI incluyen una corporación, una sociedad de responsabilidad limitada o cualquier otra entidad creada mediante la presentación de un documento ante la Secretaría de Estado o una oficina similar en los Estados Unidos.
2. ¿Existen exenciones a la presentación de informes a la BOI?
Sí, FinCEN señala 23 exenciones de informes de la BOI.
Quizás la excepción más común a los informes de la BOI es la exención de las grandes empresas operativas. Generalmente, una empresa cumple con esta exención si tiene al menos 20 empleados a tiempo completo, más de $5 millones en ingresos o ventas brutos y una presencia operativa en una oficina física dentro de los Estados Unidos. Para fines del umbral de $5 millones, el umbral se mide como ingresos brutos o ventas netas de asignaciones en los Formularios 1120, 1120-S, 1065 u otra declaración de impuestos equivalente. Cabe señalar, sin embargo, que el umbral de 20 empleados no se aplica de forma consolidada. Como resultado, una empresa matriz que presenta una declaración de impuestos de corporación C consolidada debe tener 20 o más empleados a tiempo completo para cumplir con la excepción de gran empresa operativa.
Se aplican otras exenciones a las entidades exentas de impuestos de la Sección 501(c)(3) y a ciertos tipos de compañías financieras reguladas.
3. ¿Cuándo comienzan los informes de la BOI?
Las empresas declarantes creadas o registradas para hacer negocios antes del 1 de enero de 2024 deben presentar informes BOI iniciales ante la FinCEN el 1 de enero de 2025 o antes. Las empresas declarantes creadas o registradas para hacer negocios a partir del 1 de enero de 2024 tendrán 90 días a partir del 30 de enero de XNUMX o antes. creación o registro para presentar sus informes iniciales de BOI. Cualquier cambio en la BOI informada anteriormente debe informarse a FinCEN dentro de los XNUMX días.
4. ¿Qué información revela una empresa informante a FinCEN?
Una empresa informante debe informar:
• Nombre legal
• Cualquier comercio, hacer negocios o comercializar como nombres
• La dirección actual de su lugar de negocios, jurisdicción de formación o registro en los EE. UU.
• Número de identificación del contribuyente del IRS
• Tipo de presentación de la BOI (es decir, informe inicial, corrección de un informe anterior o actualización de un informe anterior).
Además, para cada individuo que sea beneficiario real o solicitante de empresa, la empresa declarante debe informar:
• Nombre del individuo
• Fecha de nacimiento
• Dirección
• Número de identificación único de un documento de identificación aceptable (por ejemplo, licencia de conducir, pasaporte, etc.)
• Nombre del estado o jurisdicción que emitió el documento de identificación.
Un beneficiario efectivo es una persona que directa o indirectamente (1) ejerce un control sustancial sobre la empresa que informa (por ejemplo, un alto funcionario o una persona clave en la toma de decisiones), o (2) posee o controla al menos el 25% de la propiedad de la empresa que informa. intereses. El propietario de una entidad corporativa es "examinado" hasta sus propietarios finales para determinar la prueba del 25% de propiedad.
Aunque no es obligatorio, se recomienda a muchos declarantes que obtengan identificadores de FinCEN para ayudar a facilitar la presentación de esta información.
No se cobra ninguna tarifa por presentar informes BOI ante FinCEN.
5. ¿Existen sanciones por no presentar informes BOI ante FinCEN?
Sí, tenga en cuenta las sanciones por presentar la BOI. Una persona que intencionalmente incumpla con los informes de la BOI puede estar sujeta a sanciones civiles de $500 por día y sanciones penales que incluyen una multa de $10,000 y/o hasta dos años de prisión. RF
