Дядя Сэм может помочь или навредить вашим планам в зависимости от вашей подготовки.
■ Марк Э. Баттерсби
В сегодняшней вялой экономике нет ничего необычного в том, что существующий бизнес по производству металлических стен и крыш из рулонного проката расширяется, а владелец или самозанятый профессионал начинает другой бизнес в той же или другой области. Однако немногие понимают, что дядя Сэм в форме нашего налогового законодательства готов стать партнером, хотя и не всегда полезным или недорогим.
Дядя Сэм не только возьмет на себя часть расходов на расширение или запуск нового предприятия, но часто позволит использовать убытки от второстепенной деятельности для уменьшения налоговых счетов, связанных с доходом от самозанятости, заработной платы, инвестиции — или основной бизнес.
НАЧАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ/РАСШИРЕНИЕ
БИЗНЕС-СПИСАНИЯ
В большинстве случаев обычные и необходимые расходы, связанные с ведением торговли или бизнеса, не облагаются налогом. Конечно, если там нет бизнеса, не может быть никаких налоговых вычетов на бизнес-расходы. Не отчаивайтесь, ведь существуют особые правила расходов при открытии бизнеса.
Любой, кто оплачивает или несет расходы на открытие бизнеса, а затем начинает торговлю или бизнес, может принять решение о включении в расходы и немедленном списании до 5,000 долларов США этих расходов. Тем не менее, вычитаемая сумма в размере 5,000 долларов США уменьшается в соотношении доллар к доллару, когда начальные расходы превышают 50,000 XNUMX долларов США.
Так называемые «организационные» расходы хозяйствующих субъектов представляют собой отдельный класс расходов от начальных расходов, хотя и подчиняются аналогичным правилам. Например, объединенный бизнес по профилированию может принять решение вычесть до 5,000 долларов США из любых «организационных» расходов, понесенных в начале налогового года.
Остаток начальных или организационных расходов, если таковые имеются, амортизируется (списывается) в течение не менее 180 месяцев, начиная с месяца начала деятельности.
РАЗВИТИЕ
Владельцы бизнеса или самозанятые подрядчики и специалисты по профилированию довольно часто имеют несколько видов деятельности. Общим почти для каждой ситуации является вопрос о том, является ли новый вид деятельности просто филиалом или дочерней компанией существующего бизнеса по профилированию, или налоговая служба будет рассматривать его как отдельный вид деятельности?
Если можно утверждать, что новая операция на самом деле является расширением первоначального бизнеса, возможно значительное списание. Для иллюстрации предположим, что Джон Доу занимается генеральным подрядом. Операция приносит прибыль, и он решает построить на том же месте магазин, специализирующийся на изготовлении отделки и жалюзи на заказ. Начальные расходы Джона Доу составляют 70,000 XNUMX долларов и включают расходы на наем квалифицированной помощи, настройку бухгалтерского учета, руководство по эксплуатации, а также рекламу и продвижение операции.
Если бы это была интегрированная операция, основной бизнес Джона Доу мог бы немедленно вычесть начальные затраты. Если нет, правила требуют, чтобы они капитализировались и амортизировались.
ПОТЕРИ (ХОББИ/БИЗНЕС)
Неудивительно, что все доходы от любой деятельности обычно облагаются налогом. К счастью, убытки от убыточной деятельности — существующей или запускаемой — можно использовать для компенсации доходов из других источников. Конечно, в случае деятельности, не связанной с получением прибыли, то есть хобби, расходы, как правило, вычитаются только в размере дохода от деятельности.
Некоторые расходы не подлежат налогообложению независимо от того, связаны они с хобби или нет, даже после того, как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) отменил многие личные постатейные вычеты. Общее правило заключается в том, что считается, что деятельность не является хобби, если прибыль (больше доходов, чем расходов) приводит к любым трем из пяти последовательных налоговых лет.
К счастью, без прибыльных лет любой, кто ведет деятельность, может, если его спросят, доказать наличие «намерения» показать прибыль, используя рекомендации IRS. Если деятельность осуществляется с целью получения прибыли (не в том случае, если она приносит прибыль, а скорее в том, что она осуществляется с «намерением» получения прибыли), многие расходы, связанные с деятельностью, подлежат вычету на законных основаниях, даже те, которые превышают расходы на деятельность. доход. Сумма, на которую расходы деятельности превышают ее доходы, ее убытки, могут компенсировать все доходы из других источников.
НАЛОГОВЫЕ СПИСАНИЯ
Неудивительно, что многие владельцы профилегибочных предприятий рассматривают или используют многие налоговые льготы TCJA для начала или развития своего бизнеса. Остерегайтесь, однако, налоговые льготы TCJA могут как помочь, так и помешать этим планам расширения, в то время как многие из потенциальных ловушек в наших основных налоговых правилах продолжают скрываться, готовые нанести вред неосторожным.
С одной стороны, происходит 100-процентное списание стоимости оборудования и других активов бизнеса. Но должен быть налогооблагаемый доход, который может быть уменьшен этим списанием. Кроме того, для совершения этих покупок необходимо брать деньги в долг или брать оборудование в аренду. Крупные предприятия, пытающиеся занять финансирование расширения, теперь ограничены вычетом процентных расходов, который не может превышать 30 процентов от дохода операции.
Лизинг, который долгое время был одним из основных продуктов бизнеса и стартапов, нуждающихся в наличных деньгах, сталкивается с новыми правилами бухгалтерского учета, которые требуют, чтобы большинство договоров аренды отражалось в финансовых отчетах компании. Публичные предприятия уже должны рассматривать аренду как обязательство, в то время как малые предприятия начнут отчитываться в 2020 году. И не забывайте, что налоговый вычет на начальные расходы остается ограниченным.
БИЗНЕС-СУБЪЕКТЫ ДЛЯ РАЗВЛЕЧЕНИЯ И ЗАЩИТЫ
Независимо от того, начинаете ли вы новое предприятие или расширяете существующее, может быть целесообразно формализовать деятельность путем регистрации или создания компании с ограниченной ответственностью (LLC), чтобы обеспечить защиту личной ответственности и дать новому предприятию преимущество, когда речь идет о продажах, финансировании и , конечно, налоги. И нет, компания с ограниченной ответственностью (LLC) или объединенное стартап или развивающееся предприятие не избежит проверки IRS в соответствии с правилами хобби.
Корпорации (как S, так и обычные корпорации C), LLC и товарищества с ограниченной ответственностью действительно предлагают защиту владельцев от долгов операции. Но корпоративная завеса может быть снята, если кредитор сможет показать, что организация была альтер-эго владельцев. Иногда достаточно, чтобы владельцы были мажоритарными акционерами, осуществляли существенный контроль над объединенной деятельностью или регулярно использовали корпоративные средства для финансирования личных расходов.
ПРАВИЛЬНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ
Хорошие времена или плохие, самый сложный вопрос, на который нужно ответить, часто заключается в том, какое финансирование следует искать стартапу или расширяющемуся бизнесу по профилированию? Любой поиск финансирования бизнеса начинается с понимания различных типов финансирования, где это финансирование можно найти и по какой цене. Или, другими словами, какой тип финансирования может лучше всего помочь новому или расширяющемуся бизнесу?
Как правило, существует два основных способа финансирования бизнеса: заемное или акционерное финансирование. При долевом финансировании капитал получается в обмен на долевое владение бизнесом. При заемном финансировании капитал получается в виде кредита, который необходимо вернуть.
Вкладывать деньги в бизнес или брать деньги из бизнеса — это не то, чем должны заниматься любители. Проще говоря, деньги, вложенные в бизнес, могут быть сняты — с налоговой накладной на любую прибыль от продажи этого капиталовложения. С другой стороны, ссуда, предоставленная подрядчиком своему бизнесу, может быть погашена без уплаты налогов — если всегда бдительная IRS примет ее как добросовестную сделку на коммерческих условиях.
ПАССИВНАЯ ЛОВУШКА
Правила так называемого «материального участия» ограничивают вычет убытков от так называемой «пассивной деятельности», деятельности, в которой налогоплательщик не «существенно участвует». Убытки от пассивной деятельности не могут вычитаться из непассивного дохода (например, заработной платы, процентов или дивидендов).
Как правило, физическое лицо материально участвует в деятельности, если, исходя из всех фактов и обстоятельств, оно или она участвует в деятельности на регулярной, непрерывной и существенной основе в течение года (проверка фактов и обстоятельств), или физическое лицо участвует в деятельности более 500 часов в течение года (500-часовой тест).
ПОЛЕЗНАЯ ПОМОЩЬ
Доступ к юридическим, бухгалтерским и другим знаниям чрезвычайно важен при создании или расширении бизнеса, а также помогает бизнесу выживать и развиваться как можно быстрее и эффективнее. В дополнение к юридическим консультациям, консультации по бухгалтерскому учету для настройки бухгалтерских книг, аудита, услуг по расчету заработной платы, налогов и пенсионного планирования могут принести пользу операции по формированию рулонов.
Помните, однако, что первый шаг к поиску подходящего профессионала требует инвентаризации того, что вам и вашему бизнесу или стартапу действительно нужно в виде услуг и советов, и, что наиболее важно, сколько вы можете позволить себе заплатить за этот совет или услуга. Также важно заранее определить, какую часть работы вы и ваш бизнес будете выполнять, а какая часть будет выполняться профессионалом или профессионалами.
IRS может как облагать налогом, так и помогать оплачивать расходы на расширение бизнеса по производству профилей или начальные расходы на новую деятельность. С одной стороны, они готовы облагать налогом все доходы. Если деятельность представляет собой расширение действующего бизнеса или новое предприятие, работающее как «бизнес», сумма, на которую расходы по деятельности превышают ее доходы, ее «убытки», может использоваться для компенсации доходов из других источников. . Будет ли IRS рассматривать вашу новую или расширяющуюся деятельность по профилированию как налоговый бизнес? РФ
Марк Баттерсби имеет более чем 35-летний опыт работы в сфере малого бизнеса, налоговых и финансовых вопросах. Свяжитесь с ним по телефону 610-789-2480 или [электронная почта защищена].
