Кліфтон Ларсон Аллен
Невдовзі багатьом підприємствам доведеться повідомити нову інформацію про бенефіціарну власність (BOI) уряду США. Наша попередня стаття [https://blogs.claconnect.com/realestate/beneficial-ownership-information-reporting/] охоплювали загальний огляд вимог до звітності BOI, а тепер ми ділимося важливими оновленнями, щоб допомогти вам чіткіше визначити свої обов’язки. Прочитайте п’ять коротких фактів.
фон
У 2021 році Конгрес прийняв Закон про оподаткування корпоративної прозорості (CTA), який встановлює єдині вимоги до звітності BOI для певних типів корпорацій, компаній з обмеженою відповідальністю та інших подібних організацій, створених або зареєстрованих для ведення бізнесу в Сполучених Штатах.
CTA розроблено, щоб допомогти уряду США збирати інформацію, необхідну для запобігання використанню зловмисниками фінансової системи США для відмивання грошей, ухилення від сплати податків, торгівлі людьми та наркотиками та іншої незаконної діяльності.
CTA уповноважує Мережу боротьби з фінансовими злочинами (FinCEN), бюро Мінфіну США, збирати та розкривати інформацію BOI уповноваженим державним органам і фінансовим установам. Після введення в дію CTA FinCEN видав нормативні акти, основи яких коротко обговорюються нижче.
КліфтонЛарсонАллен не консультуватиме та не допомагатиме у підготовці звітів про BOI. Ми рекомендуємо вам звернутися до свого адвоката, щоб отримати допомогу у виконанні цих документів.
5 поширених запитань щодо швидкого звітування про BOI
1. Які компанії повинні будуть звітувати про BOI до FinCEN?
Усі національні організації та будь-які іноземні організації, зареєстровані для ведення бізнесу в Сполучених Штатах. Суб’єкти, які підлягають звітуванню щодо BOI, включають корпорацію, компанію з обмеженою відповідальністю або будь-яку іншу юридичну особу, створену шляхом подання документа до державного секретаря чи подібного офісу в Сполучених Штатах.
2. Чи є звільнення від звітності BOI?
Так, FinCEN відзначає 23 винятки щодо звітності BOI.
Мабуть, найпоширенішим винятком у звітності BOI є звільнення від оподаткування великої операційної компанії. Як правило, компанія відповідає цьому винятку, якщо вона має щонайменше 20 штатних працівників, валовий дохід або продаж перевищує 5 мільйонів доларів США, а також працює у фізичному офісі в Сполучених Штатах. Для цілей порогу в 5 мільйонів доларів США цей поріг вимірюється як валові надходження або продажі за вирахуванням надбавок у формах 1120, 1120-S, 1065 або іншій еквівалентній податковій декларації. Однак слід зазначити, що гранична кількість працівників у 20 осіб не застосовується на консолідованій основі. У результаті материнська компанія, яка подає консолідовану податкову декларацію C, сама повинна мати 20 або більше штатних працівників, щоб відповідати виняткам для великої операційної компанії.
Інші винятки застосовуються до підрозділів, звільнених від оподаткування відповідно до розділу 501(c)(3), і певних типів регульованих фінансових компаній.
3. Коли починається звітність про BOI?
Компанії, що звітують, створені або зареєстровані для ведення бізнесу до 1 січня 2024 року, повинні подати початкові звіти про BOI до FinCEN до 1 січня 2025 року. Компанії, що звітують, створені або зареєстровані для ведення бізнесу 1 січня 2024 року або пізніше, матимуть 90 днів із створення або реєстрація для подання своїх початкових звітів BOI. Про будь-які зміни раніше повідомленого BOI необхідно повідомити FinCEN протягом 30 днів.
4. Яку інформацію компанія, що звітує, розкриває FinCEN?
Компанія, що звітує, повинна звітувати:
• Юридична назва
• Будь-яка торгівля, ведення бізнесу від імені або торгівля від імені
• Поточна адреса місця розташування бізнесу, юрисдикція чи реєстрація в США
• Ідентифікаційний номер платника податків IRS
• Тип подання BOI (тобто початковий звіт, виправлення попереднього звіту або оновлення попереднього звіту).
Крім того, для кожної фізичної особи, яка є бенефіціарним власником або компанією-заявником, звітна компанія повинна повідомити:
• Ім'я фізичної особи
• Дата народження
• Адреса
• Унікальний ідентифікаційний номер прийнятного ідентифікаційного документа (наприклад, посвідчення водія, паспорт тощо)
• Назва штату або юрисдикції, яка видала ідентифікаційний документ.
Бенефіціарний власник – це особа, яка прямо чи опосередковано (1) здійснює суттєвий контроль над компанією, що звітує (наприклад, старша посадова особа або особа, яка приймає ключові рішення), або (2) володіє чи контролює щонайменше 25% власності компанії, що звітує. інтереси. Власник юридичної особи «переглядається» до її кінцевих власників з метою визначення 25% тесту власності.
Незважаючи на те, що це не обов’язково, багатьом реєстраторам рекомендується отримати ідентифікатори FinCEN, щоб полегшити подання цієї інформації.
Плата за подання звітів про BOI до FinCEN не стягується.
5. Чи передбачені штрафні санкції за неподання звітів BOI до FinCEN?
Так, пам’ятайте про штрафні санкції за подання BOI. Особа, яка навмисно не дотримується вимог звітності BOI, може бути піддана цивільному штрафу в розмірі 500 доларів США на день і кримінальному покаранню, включаючи штраф у 10,000 XNUMX доларів США та/або до двох років позбавлення волі. RF
