El Tío Sam puede ayudar o perjudicar tus planes dependiendo de tu preparación
■ Por Mark E. Battersby
En la lenta economía actual, no es raro que un negocio existente de techos y paredes de metal laminado se ramifique, o que el propietario o el profesional autónomo inicie otro negocio en el mismo campo o en uno diferente. Sin embargo, pocos se dan cuenta de que el Tío Sam, en la forma de nuestras leyes fiscales, está listo para convertirse en socio, aunque no siempre es útil o económico.
El Tío Sam no solo se hará cargo de parte de los gastos de expansión o puesta en marcha de esa nueva empresa, sino que a menudo permitirá que las pérdidas de una actividad secundaria se utilicen para reducir las facturas de impuestos generadas por los ingresos del trabajo por cuenta propia, salarios, inversiones, o el negocio principal.
COSTOS DE INICIO/EXPANSIÓN
CANCELACIONES DE NEGOCIOS
En la mayoría de los casos, los gastos ordinarios y necesarios para llevar a cabo una actividad comercial o empresarial son deducibles de impuestos. Por supuesto, si no hay negocios allí, no puede haber deducciones fiscales por gastos comerciales. No se desespere porque existen reglas especiales para los gastos que se incurren al iniciar un negocio.
Cualquiera que pague o incurra en costos de puesta en marcha de un negocio, y que posteriormente ingrese al oficio o negocio puede optar por gastar y cancelar inmediatamente hasta $5,000 de esos costos. Sin embargo, el monto deducible de $5,000 se reduce, dólar por dólar, cuando los gastos iniciales superan los $50,000.
Los llamados costos “organizacionales” de las entidades comerciales son una clase de gasto separada de los gastos de puesta en marcha, aunque están sujetos a reglas similares. Una empresa de perfilado incorporada puede, por ejemplo, optar por deducir hasta $ 5,000 de cualquier gasto "organizativo" incurrido en el año fiscal en que comienza la empresa.
El saldo de los gastos de establecimiento u organización, si los hubiere, se amortizan en un plazo no menor de 180 meses, contados a partir del mes en que se inicia el negocio.
RAMIFICÁNDOSE
Es bastante común que los dueños de negocios o contratistas autónomos y profesionales de perfilado tengan múltiples actividades comerciales. Común a casi todas las situaciones es la pregunta de si la nueva actividad es simplemente una sucursal o subsidiaria del negocio de perfilado existente, o el IRS lo verá como una actividad separada.
Si se puede argumentar que la nueva operación es realmente una extensión del negocio original, se dispone de una cancelación significativa. Para ilustrar, suponga que John Doe opera un negocio de contratación general. La operación es rentable y decide construir un taller en el mismo lugar que se especialice en molduras y persianas personalizadas. Los gastos iniciales de John Doe ascienden a $70,000 e incluyen el costo de contratar ayuda calificada, establecer la contabilidad, un manual de operaciones, así como publicidad y promoción de la operación.
Si se tratara de una operación integrada, el negocio principal de John Doe podría deducir inmediatamente los costos de puesta en marcha. De no ser así, las reglas exigen que se capitalicen y amorticen.
PÉRDIDAS (AFICIÓN/NEGOCIOS)
No es tan sorprendente que todos los ingresos de cualquier actividad generalmente estén sujetos a impuestos. Afortunadamente, las pérdidas de una actividad lucrativa, ya sea existente o nueva, pueden utilizarse para compensar los ingresos de otras fuentes. Por supuesto, con una actividad que no se realiza con fines de lucro, es decir, un pasatiempo, los gastos generalmente son deducibles solo en la medida de los ingresos de la actividad.
Algunos gastos son deducibles de impuestos, ya sea que se incurra o no en relación con un pasatiempo, incluso después de que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 eliminó muchas deducciones detalladas personales. La regla general es que se presume que una actividad no es un pasatiempo si las ganancias (más ingresos que gastos) resultan en tres de cinco años fiscales consecutivos.
Afortunadamente, sin años rentables, cualquier persona que opere una actividad puede, si se le pregunta, demostrar que tiene la "intención" de mostrar una ganancia utilizando las pautas del IRS. Si la actividad se realiza con fines de lucro (no si generó ganancias, sino que se opera con la "intención" de obtener ganancias), muchos gastos relacionados con la actividad son legítimamente deducibles, incluso aquellos que exceden el costo de la actividad. ingreso. La cantidad por la cual los gastos de la actividad exceden sus ingresos, sus pérdidas, pueden compensar todos los ingresos de otras fuentes.
CANCELACIONES DE IMPUESTOS
No es de extrañar que muchos propietarios de negocios de perfilado estén considerando o utilizando muchas de las exenciones fiscales de la TCJA para iniciar o hacer crecer su negocio. Tenga cuidado, sin embargo, las exenciones fiscales de la TCJA pueden tanto ayudar como obstaculizar esos planes de expansión, mientras que muchas de las trampas potenciales en nuestras normas fiscales básicas continúan al acecho listas para paralizar a los incautos.
Por un lado, está la cancelación del 100 por ciento del costo del equipo y otros activos comerciales. Pero debe haber ingresos imponibles que puedan ser reducidos por esa cancelación. Además, para hacer esas compras, se debe pedir dinero prestado o alquilar el equipo. Las empresas más grandes que intentan pedir prestado financiamiento para la expansión ahora están limitadas a una deducción de gastos por intereses que no puede exceder el 30 por ciento de los ingresos de la operación.
El arrendamiento, durante mucho tiempo un elemento básico de las empresas y empresas emergentes hambrientas de efectivo, enfrenta nuevas reglas contables que requieren que la mayoría de los arrendamientos se informen en los estados financieros de la operación. Las empresas que cotizan en bolsa ya deben tratar los arrendamientos como un pasivo, mientras que las empresas más pequeñas comienzan a informar en 2020. Y no olvide que la deducción de impuestos por gastos iniciales sigue siendo limitada.
ENTIDADES EMPRESARIALES POR DIVERSIÓN Y PROTECCIÓN
Ya sea que comience una nueva empresa o amplíe una existente, puede ser conveniente formalizar la operación incorporando o formando una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) para brindar protección de responsabilidad personal y dar a la nueva operación una ventaja en lo que respecta a ventas, financiamiento y , por supuesto, los impuestos. Y no, la Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) o la creación de empresas incorporadas o la creación de sucursales no escaparán al escrutinio del IRS según las reglas de pasatiempos.
Las corporaciones (tanto las corporaciones S como las C regulares), las LLC y las sociedades limitadas ofrecen protección a los propietarios por las deudas de la operación. Pero el velo corporativo puede levantarse si el acreedor puede demostrar que la entidad era el alter ego de los propietarios. A veces es suficiente que los propietarios sean accionistas mayoritarios, ejerzan un control sustancial sobre la operación incorporada o utilicen regularmente fondos corporativos para financiar gastos personales.
LA FINANCIACIÓN ADECUADA
Buenos o malos tiempos, la pregunta más difícil de responder es, a menudo, ¿qué tipo de financiación debe buscar una empresa de formación de rodillos que se inicia o se expande? Cualquier búsqueda de financiamiento comercial comienza con una comprensión de los diversos tipos de financiamiento, dónde se puede encontrar ese financiamiento y a qué costo. O, dicho de otra manera, ¿qué tipo de financiamiento puede ayudar mejor al negocio nuevo o en expansión?
En general, hay dos formas básicas de financiar el negocio: financiamiento de deuda o financiamiento de capital. Con el financiamiento de capital, el capital se recibe a cambio de la participación en la propiedad del negocio. Con la financiación de la deuda, el capital se recibe en forma de préstamo que debe devolverse.
Poner dinero en el negocio, o sacar dinero del negocio, no es algo que deban abordar los aficionados. Sencillamente, el dinero invertido en el negocio se puede retirar, con una factura de impuestos sobre las ganancias de la venta de esa inversión de capital. Por otro lado, un préstamo hecho por un contratista a su negocio puede reembolsarse libre de impuestos, si el siempre vigilante IRS lo acepta como una transacción de buena fe y en condiciones de plena competencia.
LA TRAMPA PASIVA
Las reglas denominadas de “participación material” limitan la deducción de pérdidas de las llamadas “actividades pasivas”, actividades en las que el contribuyente no “participa materialmente” en la actividad. Las pérdidas por actividades pasivas no pueden deducirse de los ingresos no pasivos (por ejemplo, salarios, intereses o dividendos).
En general, una persona participa materialmente en una actividad si, con base en todos los hechos y circunstancias, él o ella participa en la actividad de manera regular, continua y sustancial durante el año (la prueba de hechos y circunstancias), o la persona participa en la actividad por más de 500 horas durante el año (la prueba de las 500 horas).
AYUDA ÚTIL
Tener acceso a conocimientos legales, contables y de otro tipo es extremadamente importante al crear o expandir un negocio, así como ayudar a que el negocio sobreviva y crezca de la manera más rápida o eficiente posible. Además del asesoramiento legal, el asesoramiento contable para establecer los libros de la operación, auditoría, servicios de nómina, impuestos y planificación de la jubilación podría beneficiar a la operación de perfilado.
Recuerde, sin embargo, que el primer paso para encontrar al profesional adecuado requiere un inventario de lo que usted y su negocio o puesta en marcha realmente necesitan en cuanto a servicios y asesoramiento, y lo que es más importante, cuánto puede pagar por ese asesoramiento o Servicio. También es importante determinar de antemano cuánto trabajo realizarán usted y su empresa y cuánto lo realizará el profesional o los profesionales.
El IRS puede gravar y ayudar a sufragar los costos de expansión de un negocio de perfilado o los gastos de puesta en marcha de una nueva actividad. Por un lado, están dispuestos a gravar todos los ingresos. Si la actividad es una expansión de un negocio en curso o una empresa nueva operada como un "negocio", la cantidad por la cual los gastos de la actividad exceden sus ingresos, sus "pérdidas" se pueden usar para compensar los ingresos de otras fuentes. . ¿El IRS verá su actividad de perfilado nueva o en expansión como un negocio de impuestos? RF
Mark Battersby tiene más de 35 años de experiencia en asuntos de pequeñas empresas, impuestos y asuntos financieros. Comuníquese con él al 610-789-2480 o [email protected].
